2025년 1월 연말정산 변경되는 항목 총정리(출산지원금,결혼세액공제,자녀세액공제한도 등)

13월의 월급이라 불리는 연말정산 시즌이 다가왔습니다.

미리 준비하시는 분들을 위해

2024년 귀속 2025년 연말정산이 

어떻게 변경되었는지

변경사항 14가지에 대해 알아보겠습니다.

 

1. 회사로부터 받는 출산지원금 비과세

■ 대상 : 근로자 본인 또는 배우자의 출산과 관련하여

출생일로 부터 2년이내

회사로부터 지급받는 급여

■ 한도변경 : 월 20만원 ☞ 한도없이 전액 비과세

 

2. 보육수당 비과세 한도 상향

■ 대상 : 근로자 본인 또는 배우자의 6세 이하 자녀

보육을 위해 지원받는 수당

■ 한도변경 : 월 10만원 ☞ 월 20만원

 

3. 결혼세액공제 신설(한시적용)

■ 대상 : 2024년~2026년까지 혼인 신고하는 부부대상

초혼,재혼,나이 상관없이

혼인 신고한 해 (생애 1회) 적용

■ 공제금액 : 50만원

※ 부부 1인당 금액이며, 최대 100만원 세액공제 가능

 

4. 자녀 세액 공제 확대

■ 대상 : 기본공제 대상자에 해당하는 자녀및 손자녀

■ 공제세액(연간) : 1명 15만원 ☞ 변동사항없음

                    2명 30만원 ☞ 35만원

3명이상 2명 30만원 + 3명부터 1명당 30만원

☞ 2명까지 35만원 + 3명부터 1명당 30만원

 

5. 의료비 세제지원 강화

■ 대상 : 본인 또는 부양가족을 위해 지출한 의료비 

■ 공제율 : 15%

■ 공제한도 :

-.본인,65세이상,6세이하 부양가족,장애인 :

공제한도 미적용

-.그 외의 부양가족 : 700만원

■ 변경내용 :

-. 산후조리원에 지급한 비용에 대한 공제대상이 

급여액 7천만원이하 근로자에서 모든 근로자로 확대적용

-. 부양가족 중 6세 이하인 경우 공제한도 미적용 추가

-. 장애인 활동 지원에 따른

활동보조, 방문목욕, 방문간호 등에 대한 지출 포함

 

6. 기부금 세액공제율 한시 상향

■ 공제율 : 1천만원 이하 15% / 1천만원 초과 30%

☞ 2024년 기부한 내역에 한해 한시적으로

3천만원 초과 40% 적용

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7. 자원봉사용역 가액 상향과 적용대상 확대

■ 자원봉사용역의 기부금 범위 :

봉사일수 × 5만원 에서 8만원으로 변경

※ 봉사일수 : 총봉사시간 ÷ 8

■ 적용대상 추가 :

특례기부금을 받는 단체(국가,지자체,학교,병원,

전문모금기관)에 제공한 자원봉사용역 추가

 

8. 주택청약종합저축 소득공제 한도 상향

■ 공제대상 납입한도 : 연 240만원

☞ 연 300만원으로 상향

 

9. 월세액 세액공제 소득기준 및 한도 상향

■ 대상 : 총급여 7천만원이하

☞ 총급여 8천만원이하로 변경

※종합소득금액기준 6천만원에서 7천만원으로 변경

■ 공제한도 : 연간 월세액 750만원 ☞ 1,000만원으로 변경

 

10. 장기 주택저당 차입금 이자상환액 소득공제 확대

■ 공제한도 : 300만원~1,800만원

☞ 600만원~2,000만원 으로 변경

■ 공제 대상 주택 : 기준시가 5억원 이하

☞ 기준시가 6억원 이하로 변경

■ 추가 변경사항 : 차입자가 신규 차입금으로 즉시 기존

장기 주택저당차입금 잔액을 상환하는 경우도 포함

 

11. 신용카드등 사용금액 증가분에 대한 소득공제 

■추가 변경사항 : 올해 카드 사용액이 지난해보다 5%이상

증가한 경우 해당되며, 추가공제한도는 100만원이며,

그외 변동사항 없음.

 

12. 직무발명보상금 비과세 한도 상향

■ 대상 : 종업원, 교직원, 학생에게 지급하는

직무발명보상금

※ 종업원 제외 기준 추가 :

개인사업자 및 친족 관계에 있는 자,

법인의 지배주주및 특수관계에 있는자는 제외

■ 한도 : 연 500만원 ☞ 연 700만원으로 변경

 

13. 외국인 근로자 단일세율 특례 적용기한 연장

■ 적용세율 : 19%

※종합소득세율(6%~45%) 선택 가능하며,

비과세,감면,소득공제및 세액공제는 적용되지 않음

■ 적용기한 : '23.12.31. ☞ '28.12.31.까지로 변경

 

14. 국외 근로소득에 대한 비과세 확대

■ 대상추가 :

재외공관 행정직원과 유사한 업무를 수행하는 자로

기획재정부장관이 정하는 자, 산업인력공단의 직원 추가 

■ 비과세 한도 : 월 300만원 ☞ 월 500만원으로 변경

 

이와같이 2024년 연말 정산에 관한 변경사항을 

알아봤습니다.

2024년도 얼마 남지 않았지만, 세제혜택을

최대한 받기위해 변경사항을 숙지하셔서

2025년 1월에 연말정산 준비 잘 하시길 바랍니다.

 

감사합니다.